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　第一章　出納日常工作流程及方法 1.1 出納的職責(zé)權(quán)限及崗位要求 　　1.2 出納必備的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí) 　　1.3 出納的工作流程及方法 　　1.4 出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準(zhǔn)備 　　 　　1.1 出納的職責(zé)權(quán)限及崗位要求 　　一、出納人員的職責(zé) 　?。ㄒ唬┺k理現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)業(yè)務(wù)（外匯） 　?。ǘ┍９軒?kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、保管有關(guān)印章、空白票據(jù) 　　二、出納人員的權(quán)限 　　新理念：參與貨幣資金計(jì)劃管理 　　三、出納人員的工作要求 　?。ㄒ唬┏黾{人員應(yīng)具備的專(zhuān)業(yè)技能要求 　?。ǘ┏黾{人員應(yīng)具備較強(qiáng)的安全意識(shí) 　　1.2 出納必備的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí) 　　 　　一、原始憑證 　　原始憑證審核的內(nèi)容主要包括真實(shí)性審核、完整性審核、合法性審核和合理性審核四個(gè)方面。 　　二、出納填制的記賬憑證 　?。ㄒ唬┦湛顟{證 　?。ǘ└犊顟{證 　　對(duì)于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為了避免重復(fù)記賬，一般只編制付款憑證，不編制收款憑證。 　?。ㄈ┩ㄓ糜涃~憑證 　　三、出納的賬簿 　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金日記賬 　?。ǘ┿y行存款日記賬 　?。ㄈ﹤洳椴? 　　四、出納報(bào)告 　　出納記賬后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等核算資料，定期編制“出納報(bào)告表”，報(bào)告本單位本期現(xiàn)金和銀行存款等的收支與結(jié)存情況。 　　1.3 出納工作流程及方法 　　 　　一、出納賬務(wù)處理程序 　　（一）辦理收付款業(yè)務(wù) 　　書(shū)寫(xiě)要求：小寫(xiě)金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個(gè)書(shū)寫(xiě)，不得寫(xiě)連筆字，在金額前要填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”，人民幣符號(hào)“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫(xiě)到角分，無(wú)角分的，寫(xiě)“O0”或符號(hào)“一”，有角無(wú)分的，分位寫(xiě)“0”，不得用符號(hào)“一”； 　　大寫(xiě)金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書(shū)字書(shū)寫(xiě)，大寫(xiě)金額前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加寫(xiě)“人民幣”三個(gè)字，“人民幣”字樣和大寫(xiě)金額之間不得留有空白，大寫(xiě)金額到元或角為止的，后面要寫(xiě)“整”或“正”字，有分的，不寫(xiě)“整”或“正”字。 　?。ǘ┨钪朴涃~憑證 　　1.編制記賬憑證 　　出納人員應(yīng)在辦理資金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)后，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。 　?。?）記賬憑證的日期應(yīng)為憑證編制日期，而不是業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間。 　　（2）記賬憑證金額欄的空白處應(yīng)劃線注銷(xiāo)，以避免被填涂而改變行次內(nèi)容。 　?。?）記賬憑證上小寫(xiě)的金額合計(jì)數(shù)前應(yīng)有人民幣符號(hào)封口，以免被填涂而改變金額。 　　2.交由會(huì)計(jì)主管或其他財(cái)務(wù)人員審核記賬憑證 　?。ㄈ└鶕?jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬 　　1.登記賬簿，必須以審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù) 　　登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁(yè)數(shù)，或做登賬符號(hào)“√”，表示已經(jīng)記賬，避免重記、漏記。 　　2.按順序連續(xù)登記 　　各種賬簿應(yīng)按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷(xiāo)，或者注明‘此行空白’、‘此頁(yè)空白’字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁(yè)隨意添加記錄，對(duì)堵塞在賬簿登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施。 　　日記賬每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本月開(kāi)始至本頁(yè)末止的發(fā)生額及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣；也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫(xiě)在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。 　　3.逐筆、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符 　?。?）在登賬的科目后標(biāo)明記賬符號(hào)“√”。 　?。?）在記賬人處簽章。 　?。?）日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。 　　（4）結(jié)出余額公式：上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額。 　?。ㄋ模┙Y(jié)賬、對(duì)賬 　　1.每日 　　（1）結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計(jì)數(shù)和當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)，然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計(jì)欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。 　?。?）對(duì)賬。每天下班前，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對(duì)看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時(shí)做出處理。 　　2.月末 　?。?）對(duì)賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對(duì)，核對(duì)的項(xiàng)目主要是：核對(duì)憑證；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對(duì)賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即更正。 　　月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對(duì)。 　　月末將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 　　月末對(duì)保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對(duì)。 　?。?）結(jié)賬?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時(shí)，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。 　　如果年度終了時(shí)，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶(hù)的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 　　（五）編制出納報(bào)表 　　1.在對(duì)賬、結(jié)賬后，根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬、有價(jià)證券明細(xì)賬等核算資料，編制“出納報(bào)告表”。 　　2.將“出納報(bào)告表”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報(bào)告表的賬簿中的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。 　　3.將“出納報(bào)告表”送主管處審批。 　?。┭b訂憑證 　　1.裝訂前的整理 　　2.會(huì)計(jì)憑證的裝訂 　　具體步驟如下： 　?。?）填寫(xiě)記賬憑證封面 　?。?）整理記賬憑證。 　?。?）用打孔機(jī)在憑證的左上角打孔 　?。?）用大針引線繩穿過(guò)鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打結(jié)，然后取下夾子 　　（5）將包角紙往后翻，壓平，上側(cè)成90度 　?。?）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢 　?。?）將裝訂好的憑證放進(jìn)憑證盒，并在盒脊上填好相關(guān)要素。 　?。ㄆ撸┏黾{檔案的保存 　　1.整理和保管有關(guān)憑證 　　出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會(huì)計(jì)，在年終歸檔前由記賬會(huì)計(jì)進(jìn)行整理和保存。 　　2.調(diào)閱出納資料 　　出納保存的核算資料，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調(diào)閱，必須報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)，并應(yīng)登記、簽字、限期歸還。調(diào)閱的出納資料不能拆散原卷冊(cè)。 　　二、出納工作的時(shí)間安排及防錯(cuò)須知 　?。ㄒ唬r(shí)間安排 　?。ǘ╆P(guān)注容易出錯(cuò)時(shí)段 　　1.4 出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準(zhǔn)備 　　 　　一、職業(yè)發(fā)展 　?。ㄒ唬┴?cái)會(huì)工作的純職業(yè)化道路 　?。ǘ┮詫?zhuān)業(yè)為跳板轉(zhuǎn)向綜合管理的半職業(yè)化道路 　　二、從業(yè)指導(dǎo) 　?。ㄒ唬┦紫纫獦?shù)立信心，面對(duì)第一次要仔細(xì)、沉住氣 　?。ǘ┒鄤?dòng)腦筋 　?。ㄈ┕ぷ髦袌?jiān)持原則，依法辦理業(yè)務(wù) 　?。ㄋ模┡W(xué)習(xí)，勇于創(chuàng)新 　?。ㄎ澹┮囵B(yǎng)良好的人際交往能力和一定的管理能力 11-7-15 第二章　現(xiàn)金管理 2.1 現(xiàn)金管理基本要求 　　2.2 現(xiàn)金收入管理 　　2.3 現(xiàn)金支出管理 　　2.4 現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表 　　2.1 現(xiàn)金管理基本要求 　　一、現(xiàn)金管理的一般規(guī)定 　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金的使用范圍 　　現(xiàn)金的使用主要包括以下內(nèi)容： 　　1.職工工資、各種工資性津貼； 　　2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專(zhuān)門(mén)工作報(bào)酬； 　　3.支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； 　　4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出； 　　5.收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款； 　　6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 　　7.結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。需要增加時(shí)由中國(guó)人民銀行總行確定后報(bào)國(guó)務(wù)院備案； 　　8.確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。 　　除5、6兩項(xiàng)不受結(jié)算起點(diǎn)1000元的限制外，開(kāi)戶(hù)單位支付給個(gè)人的其他款項(xiàng)，支付現(xiàn)金每人一次不得超過(guò)1000元，超過(guò)限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票支付。 　?。ǘ?kù)存現(xiàn)金限額 　?。ㄈ?kù)存現(xiàn)金收支的規(guī)定 　　1.開(kāi)戶(hù)單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行； 　　2.開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。 　　3.開(kāi)戶(hù)單位根據(jù)規(guī)定，從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，予以支付。 　　 　?。ㄋ模┈F(xiàn)金管理的八不準(zhǔn) 　　1.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金； 　　2.不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金； 　　3.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金； 　　4.不準(zhǔn)利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金； 　　5.不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入； 　　6.不準(zhǔn)保留賬外公款； 　　7.不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣； 　　8.不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。 　　（五）現(xiàn)金的賬實(shí)核對(duì)和移交點(diǎn)收 　　二、單位內(nèi)部控制制度對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金管理的要求 　?。ㄒ唬╁X(qián)賬分管制度 　　出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。 　　要注意現(xiàn)金總賬不能由出納登記而應(yīng)由會(huì)計(jì)登記；另外還可以讓出納登記一些和庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款不產(chǎn)生對(duì)應(yīng)關(guān)系的賬簿，比如累計(jì)折舊等明細(xì)賬。 　?。ǘ?kù)存現(xiàn)金開(kāi)支審批制度 　　現(xiàn)金開(kāi)支審批制度一般應(yīng)包括以下內(nèi)容： 　　1.明確本單位庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支范圍 　　2.明確各種報(bào)銷(xiāo)憑證，規(guī)定各種庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和辦法 　　3.確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限 　?。ㄈ?kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度 　　日清的具體內(nèi)容包括： 　　1.清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符 　　2.登記和清理日記賬 　　3.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn) 　　【例2-10】北京大華有限責(zé)任公司出納人員于2009年12月25日下班前盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金后發(fā)現(xiàn)短缺500元人民幣，經(jīng)復(fù)查當(dāng)日收支記錄，未發(fā)現(xiàn)未入賬的收入支出，無(wú)法查明盤(pán)虧原因。 　　（四）庫(kù)存現(xiàn)金保管制度 　　1.超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。 　　2.為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內(nèi)外，其余則應(yīng)放入出納專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。 　　3.限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。 　　4.庫(kù)存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類(lèi)保管。出納人員應(yīng)對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（大數(shù)）和零數(shù)（小數(shù)）分類(lèi)保管。 　　5.保險(xiǎn)柜的使用。 　　三、有價(jià)證券管理 　　在發(fā)出和兌付有價(jià)證券的過(guò)程中，出納人員需要注意以下幾個(gè)方面： 　　1.根據(jù)合法的憑據(jù)進(jìn)行收付 　　2.通知會(huì)計(jì)部門(mén) 　　3.注意到期日期 　　4.核對(duì)有價(jià)證券 　　2.2 現(xiàn)金收入管理 　　 　　一、現(xiàn)金收入管理要求 　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的基本規(guī)定 　　1.現(xiàn)金收入必須合法合理 　　2.現(xiàn)金收入手續(xù)必須嚴(yán)格 　　3.現(xiàn)金收入要堅(jiān)持一筆一清 　　4.現(xiàn)金收入要及時(shí)送存銀行 　　根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定：“開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間?！币虼耍鲉挝辉谑杖氍F(xiàn)金后，都應(yīng)及時(shí)送存銀行，不準(zhǔn)擅自從現(xiàn)金收入中坐支現(xiàn)金。 　　（二）現(xiàn)金收款憑據(jù)的審核 　?。?）檢查現(xiàn)金收款憑據(jù)的填寫(xiě)日期是否準(zhǔn)確。 　　（2）檢查現(xiàn)金收款憑據(jù)記錄的內(nèi)容是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確。 　?。?）如果收款憑據(jù)后附清單，應(yīng)檢查清單的內(nèi)容、金額是否與憑據(jù)相符。 　　二、現(xiàn)金收入處理程序 　　（一）日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收入 　　日?，F(xiàn)金收入的流程 　　 　　【例2-1】北京東大股份有限公司2009年12月10日銷(xiāo)售給零星個(gè)人客戶(hù)羽絨服5件，每件含稅單價(jià)351元，共計(jì)收入1755元。 　　【例2-4】北京東大股份有限公司的出納2009年12月25日收到員工王維歸還的上月借款500元。 　?。ǘ你y行提取現(xiàn)金 　　1.現(xiàn)金的提取流程 　　填寫(xiě)出票日期的基本規(guī)定是：在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹月、貳月、拾月的，日為壹日到玖日、壹拾日、貳拾日、叁拾日的，應(yīng)在大寫(xiě)漢字前加“零”字。另外在書(shū)寫(xiě)時(shí)應(yīng)注意月為11、12，日為11~19的，應(yīng)在其大寫(xiě)的漢字前加“壹”字。 2.簽發(fā)現(xiàn)金支票時(shí)的注意事項(xiàng) 　　（1）簽發(fā)現(xiàn)金支票應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)支票的有關(guān)內(nèi)容，書(shū)寫(xiě)要認(rèn)真，不能潦草，如有錯(cuò)誤，應(yīng)作廢重填； 　　（2）收款人名稱(chēng)填寫(xiě)開(kāi)戶(hù)單位的名稱(chēng)，并與預(yù)留銀行印鑒相一致； 　?。?）款項(xiàng)用途要如實(shí)填寫(xiě)，一般寫(xiě)備用金。 　　【例2-5】北京東大股份有限公司的出納2009年12月9日提取現(xiàn)金3000元備用。持支票辦理完手續(xù)后，根據(jù)支票存根，編制記賬憑證。 　　2.3 現(xiàn)金支出管理 　　一、現(xiàn)金支出管理要求 　　（一）現(xiàn)金支付的基本要求 　?。?）必須以謹(jǐn)慎嚴(yán)肅的態(tài)度來(lái)處理支付業(yè)務(wù)，寧可慢一些，也不能疏忽大意； 　?。?）必須以手續(xù)完備、審核無(wú)誤的付款憑據(jù)為最終付款依據(jù)； 　　（3）現(xiàn)金支付時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，經(jīng)雙方確認(rèn)無(wú)誤。 　?。ǘ┈F(xiàn)金付款憑據(jù)的審核 　　特殊： 　　1.發(fā)生銷(xiāo)貨退回時(shí) 　　2.從外單位取得的付款憑據(jù)遺失 　　二、現(xiàn)金支出處理程序 　?。ㄒ唬┲鲃?dòng)支付現(xiàn)金 　　主動(dòng)支付現(xiàn)金的流程 　　【例2-6】2009年12月15日以現(xiàn)金支付11月職工工資18921.34元。 　?。ǘ┍粍?dòng)支付現(xiàn)金 　　被動(dòng)支付現(xiàn)金的流程 　　 　　【例2-7】2009年12月20日用現(xiàn)金支付管理部門(mén)餐費(fèi)100元。 　　【例2-8】2009年12月11日職工李偉預(yù)借差旅費(fèi)2000元。 　　【例2-9】北京大華有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門(mén)2009年12月18日購(gòu)買(mǎi)紙筆、賬本等辦公用品，共計(jì)351元，以現(xiàn)金支付。 　?。ㄈ┫蜚y行送存現(xiàn)金 　　1.送存現(xiàn)金的流程 　　 　　2.出納人員在送存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)注意以下事項(xiàng)： 　?。?）現(xiàn)金的整理。 　　（2）交款人最好是現(xiàn)金整理人，這樣可以避免發(fā)生差錯(cuò)時(shí)難以明確責(zé)任。 　?。?）凡經(jīng)整理好準(zhǔn)備送存銀行的現(xiàn)金，在填好現(xiàn)金繳款單后，一般不宜再調(diào)換票面，如確需調(diào)換的，應(yīng)重新復(fù)點(diǎn)，同時(shí)重新填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單。 　　（4）送存途中必須注意安全。當(dāng)送存金額為較大的款項(xiàng)時(shí)，最好使用專(zhuān)車(chē)，并派人護(hù)送。 　?。?）臨柜交款時(shí)，交款人必須與銀行柜臺(tái)收款員當(dāng)面交接清點(diǎn)，做到一次交清，不得邊清點(diǎn)邊交款。 　?。?）交款人交款時(shí)，如遇到辦理業(yè)務(wù)人員較多，應(yīng)按次序等候。等候過(guò)程中，應(yīng)做到鈔票不離手，以防發(fā)生意外。 　　【例】送存現(xiàn)金50000元。 　　2.4 現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表 　　現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表沒(méi)有固定的格式，出納人員可以根據(jù)“第一部分出納日常工作流程及方法”給出的樣表來(lái)設(shè)計(jì)日?qǐng)?bào)表，重要的是要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，盡可能地反映詳細(xì)的信息。 　　長(zhǎng)短款的原因及常見(jiàn)差錯(cuò) 　　在實(shí)際工作中，現(xiàn)金的長(zhǎng)款、短款大都是由于工作差錯(cuò)造成的，出納人員應(yīng)在工作中特別注意避免以下情況，盡量減少長(zhǎng)款、短款的發(fā)生。 　?。ㄒ唬┦湛钪腥菀滓鸩铄e(cuò)的情況 　　1.一筆款未收完，又接著收第二筆，搞亂繳款者的款項(xiàng)。 　　2.收款清點(diǎn)完畢，對(duì)券別加計(jì)總數(shù)時(shí)不認(rèn)真復(fù)核，發(fā)生加錯(cuò)金額、看錯(cuò)金額、看錯(cuò)券別、看錯(cuò)大數(shù)、點(diǎn)錯(cuò)尾數(shù)等差錯(cuò)。 　　3.把自己的款與他人的款混淆在一起，誤作長(zhǎng)款退給了他人。 　　4.初點(diǎn)不符，復(fù)點(diǎn)相符，不再進(jìn)行第三次核實(shí)，實(shí)際有誤，就作無(wú)誤收下。 　　5.繳款者交來(lái)的現(xiàn)金零亂，只以初次清查計(jì)算的數(shù)目為準(zhǔn)。 　　6.忘記將應(yīng)找補(bǔ)的現(xiàn)金還給繳款者。 　　7.清點(diǎn)10張或20張的折疊鈔票時(shí)，只點(diǎn)平版的9張或19張，忽視了折起來(lái)的那張。 　　8.手工清點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)貪快，有夾雜其中的不同面額的票幣未能發(fā)現(xiàn)。 　　9.用機(jī)器點(diǎn)完一把鈔票，拿起來(lái)捆扎時(shí)，沒(méi)有看清接鈔臺(tái)上是否仍留有人民幣，或人民幣被卷入輸送帶未發(fā)現(xiàn)，以至產(chǎn)生一把多、一把少的現(xiàn)象。 　　（二）付款中容易引起差錯(cuò)的情況 　　1.備用金的放置不定位，付款時(shí)取錯(cuò)券別，既不細(xì)看又不復(fù)核，隨手付出，或者憑證連同款項(xiàng)一起交給收款人。 　　2.小沓折疊鈔票，每沓不固定，有時(shí)10張一沓，有時(shí)20張一沓，付出時(shí)不復(fù)點(diǎn)。 　　3.未看清憑證上所列的付款金額數(shù)，粗心大意，隨手付出。 　　4.貪圖方便，付款時(shí)不用計(jì)算器加計(jì)券別，單靠心算，以至出錯(cuò)。 　　（三）現(xiàn)金收、付款中常見(jiàn)的差錯(cuò) 　　1.看錯(cuò)憑證的金額位數(shù)，或?qū)⒔痤~顛倒看錯(cuò)。如把元看成角、分，把69看成96等。 　　2.憑證大、小寫(xiě)金額不一致，未嚴(yán)格復(fù)核，就按大寫(xiě)（或小寫(xiě)）金額收款或付款。 　　3.一筆收款（或付款）有若干張憑證，加計(jì)總數(shù)時(shí)沒(méi)有認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核，為圖省事，不使用計(jì)算器，總金額計(jì)算有誤。 　　4.在收款、付款中有抵收抵付的現(xiàn)金憑證，在計(jì)算扣減時(shí)未認(rèn)真復(fù)核，以至計(jì)算錯(cuò)誤。 　　5.違背收款、付款操作規(guī)則，沒(méi)有及時(shí)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”專(zhuān)用章，以至發(fā)生重付、少收。 　　6.沒(méi)有及時(shí)登記“現(xiàn)金日記賬”不慎將憑證遺失。 　　7.去銀行提現(xiàn)金或收取外單位（個(gè)人）大額款項(xiàng)，未能核對(duì)查實(shí)就予以簽收，造成錯(cuò)款。 　　8.將外幣與人民幣混放，造成錯(cuò)收錯(cuò)付。 　　9.出納人員之間工作移交時(shí)未辦理交接手續(xù)或交接手續(xù)不清而發(fā)生差錯(cuò)。 第三章 銀行存款管理 3.1 銀行賬戶(hù)的使用與管理 　　3.2 開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)賬戶(hù) 　　3.3 銀行存款管理 　　 　　3.1 銀行賬戶(hù)的使用與管理 　　一、單位銀行賬戶(hù)分類(lèi) 　　（一）單位銀行結(jié)算賬戶(hù) 　　1.基本存款賬戶(hù) 　　存款單位的現(xiàn)金支取，只能通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理。 　　一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，不得同時(shí)開(kāi)立多個(gè)基本存款賬戶(hù)。 　　2.一般存款賬戶(hù) 　　該賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 　　3.臨時(shí)存款賬戶(hù) 　　臨時(shí)存款賬戶(hù)，是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。 　　存款人有設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資情況的，可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)。臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。 　　4.專(zhuān)用存款賬戶(hù) 　　專(zhuān)用存款賬戶(hù)，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。 　　對(duì)下列資金的管理和使用，存款人可申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)： 　　（1）基本建設(shè)資金； 　　（2）更新改造資金； 　?。?）財(cái)政預(yù)算外資金； 　　（4）糧、棉、油收購(gòu)資金； 　?。?）證券交易結(jié)算資金； 　?。?）期貨交易保證金； 　　（7）信托基金； 　　（8）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金； 　?。?）政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金； 　?。?0）單位銀行卡備用金； 　?。?1）住房基金； 　?。?2）社會(huì)保障基金； 　?。?3）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金； 　?。?4）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)； 　?。?5）其他需要專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金。 　?。ǘ┖藴?zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)和備案類(lèi)賬戶(hù) 　　1.核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù) 　　核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)是指經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后方可開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。 　　核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)主要有： 　?。?）基本存款賬戶(hù)； 　?。?）臨時(shí)存款賬戶(hù)（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外）； 　　（3）預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)； 　　（4）人民銀行另有規(guī)定的專(zhuān)用存款賬戶(hù)。 　　2.備案類(lèi)賬戶(hù) 　　通過(guò)人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理系統(tǒng)向中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部備案即可，不需要通過(guò)中國(guó)人民銀行審核。 　　備案類(lèi)賬戶(hù)主要有： 　?。?）一般存款賬戶(hù)； 　?。?）非預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)； 　?。?）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。 　　 　　二、銀行賬戶(hù)使用的相關(guān)規(guī)定 　　第一，單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。 　　第二，存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。按規(guī)定可以在異地（跨省、市、縣）開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)的除外。 　　第三，存款人可以自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)，除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。 　　第四，銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不得利用銀行結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。 　　第五，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。 　　第六，存款人收到對(duì)賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息。 　　第七，存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶(hù)，不得利用銀行結(jié)算賬戶(hù)套取銀行信用，更不得利用銀行結(jié)算賬戶(hù)謀取利益。 　　第八，存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)，必須與開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶(hù)許可證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。存款人尚未清償其開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)該賬戶(hù)。 　　第九，單位從其銀行結(jié)算賬戶(hù)支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。從單位銀行結(jié)算賬戶(hù)支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供完稅證明。 　　第十，對(duì)存款人開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)實(shí)行生效日制度，即單位銀行結(jié)算賬戶(hù)在正式開(kāi)立之日起三個(gè)工作日內(nèi)，除資金轉(zhuǎn)入和現(xiàn)金存入外，不能辦理付款業(yè)務(wù)，三個(gè)工作日后方可辦理付款。 　　 　　三、違反銀行賬戶(hù)管理的處罰規(guī)定 　?。ㄒ唬┐婵钊碎_(kāi)立、撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù) 　　1.違反本辦法規(guī)定開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。 　　2.偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。 　　3.違反本辦法規(guī)定不及時(shí)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)。 　　非經(jīng)營(yíng)性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以1000元的罰款；經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列行為之一的，給予警告并處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 　?。ǘ┐婵钊耸褂勉y行結(jié)算賬戶(hù) 　　1.違反本辦法規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)； 　　2.違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金； 　　3.利用開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)逃廢銀行債務(wù)； 　　4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶(hù)； 　　5.從基本存款賬戶(hù)之外的銀行結(jié)算賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入、將銷(xiāo)貨收入或現(xiàn)金存入單位卡賬戶(hù)； 　　6.法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開(kāi)戶(hù)資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。 　　非經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為的，給予警告并處以1000元罰款；經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為的，給予警告并處以5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款；存款人有上述所列第六項(xiàng)行為的，給予警告并處以1000元的罰款。 　?。ㄈ﹤卧?、變?cè)?、私自印制開(kāi)戶(hù)許可證 　　偽造、變?cè)?、私自印制開(kāi)戶(hù)許可證的存款人，屬非經(jīng)營(yíng)性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營(yíng)性的處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 　　3.2 開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)賬戶(hù) 　　 　　一、開(kāi)立賬戶(hù) 　?。ㄒ唬╅_(kāi)立賬戶(hù)的業(yè)務(wù)處理流程 　　1.核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立 　　主要有下面幾個(gè)步驟： 　　（1）填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū) 　?。?）提供開(kāi)戶(hù)所需的資料證明，并送交蓋有存款人印章的印鑒卡 　?。?）開(kāi)戶(hù)銀行審核 　　（4）中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)審核 　?。?）審核無(wú)誤后，填制開(kāi)戶(hù)許可證 　　（6）辦理開(kāi)戶(hù)，發(fā)放開(kāi)戶(hù)許可證，退回開(kāi)戶(hù)證明資料 　　第一，開(kāi)設(shè)基本存款賬戶(hù)： 　　一般情況下，對(duì)經(jīng)營(yíng)性法人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)提供的資料有如下要求： 　?、倨髽I(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。 　?、诮M織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)（正、副本均可）。 　?、鄱悇?wù)登記證（正、副本均可）。 　?、芊ǘù砣嘶騿挝回?fù)責(zé)人的身份證件。 　　⑤非法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理的，應(yīng)提供授權(quán)書(shū)、被授權(quán)人身份證件。 　　第二，開(kāi)設(shè)臨時(shí)存款賬戶(hù) 　　開(kāi)設(shè)臨時(shí)存款賬戶(hù)所需要的資料如表所示： 種類(lèi) 開(kāi)立對(duì)象 提供資料（原件和兩套復(fù)印件） 臨時(shí) 存款 賬戶(hù) 臨時(shí)機(jī)構(gòu) 駐在地主管部門(mén)同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文 法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證件 異地建筑施工及安裝單位 基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、施工及安裝地建設(shè)主管部門(mén)核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同 異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商部門(mén)批文 注冊(cè)驗(yàn)資 工商部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)或有關(guān)部門(mén)的批文 　　臨時(shí)機(jī)構(gòu)在所在地的銀行機(jī)構(gòu)只能開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶(hù)。臨時(shí)存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證記載臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期限。 　　第三，開(kāi)設(shè)專(zhuān)用存款賬戶(hù)： 　　開(kāi)設(shè)專(zhuān)用存款賬戶(hù)所需要的資料如表所示： 種類(lèi) 開(kāi)立對(duì)象 提供資料（原件和兩套復(fù)印件） 專(zhuān)用 存款 賬戶(hù) 基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金 主管部門(mén)批文，有關(guān)法規(guī)、規(guī)章和政府部門(mén)的批文 1.開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件； 2.基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證； 3.預(yù)算單位需要財(cái)政部門(mén)同意開(kāi)戶(hù)的證明 法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證件 財(cái)政預(yù)算外資金 財(cái)政部門(mén)的證明 糧、棉、油收購(gòu)資金 主管部門(mén)批文 單位銀行卡備用金 銀行卡章程規(guī)定的有關(guān)證明和資料 金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金 金融業(yè)務(wù)許可證及證明 收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出資金 基本存款賬戶(hù)存款人有關(guān)證明 黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi) 該單位或有關(guān)部門(mén)的批文或證明 證券交易結(jié)算資金 證券公司或證券管理部門(mén)的證明 期貨交易保證金 期貨公司或期貨管理部門(mén)的證明 其他按規(guī)定需要專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金 有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門(mén)的有關(guān)文件 　　2.備案類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立步驟： 　?。?）存款人到開(kāi)戶(hù)銀行領(lǐng)取“開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)申請(qǐng)書(shū)”（一式三聯(lián)）； 　?。?）存款人將填寫(xiě)完整并加蓋單位公章的申請(qǐng)書(shū)（一式三聯(lián)）及開(kāi)戶(hù)資料送交開(kāi)戶(hù)銀行； 　?。?）開(kāi)戶(hù)銀行審核； 　?。?）開(kāi)戶(hù)銀行按照有關(guān)管理規(guī)定，對(duì)存款人進(jìn)行實(shí)地入戶(hù)調(diào)查； 　　（5）開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)存款人調(diào)查核實(shí)后，開(kāi)立備案類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)，并通過(guò)人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理系統(tǒng)進(jìn)行備案。 　　開(kāi)設(shè)一般存款賬戶(hù)：需要向銀行出具開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證及下列文件： 　?。?）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。 　?。?）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。 　?。?）異地借款的存款人，在異地開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。 　　3.異地銀行結(jié)算賬戶(hù)相關(guān)規(guī)定 　?。?）存款人在營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地未開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的，可在經(jīng)營(yíng)地開(kāi)立基本存款賬戶(hù)； 　?。?）存款人在異地取得借款和有其他結(jié)算需要的，可在異地開(kāi)立一般存款賬戶(hù)； 　　（3）存款人有回籠異地貨款、支付異地營(yíng)銷(xiāo)開(kāi)支需要的（如企業(yè)駐外的非獨(dú)立核算單位），可在異地開(kāi)立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專(zhuān)用存款賬戶(hù)； 　?。?）在異地有短期的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，如文藝團(tuán)體在異地的演出活動(dòng)、生產(chǎn)廠家在異地的展銷(xiāo)活動(dòng)等，可在異地開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)； 　　異地開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)除出具本地開(kāi)戶(hù)應(yīng)出具的所有資料外，還應(yīng)出具下列證明文件： 　?。?）經(jīng)營(yíng)地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的，應(yīng)出具注冊(cè)地中國(guó)人民銀行分支行的未開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的證明； 　?。?）異地借款的存款人，在異地開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同及基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證； 　?。?）因經(jīng)營(yíng)需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的，應(yīng)出具隸屬單位的證明及基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證。 　　4.單位結(jié)算賬戶(hù)支付給個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)需要出具的相關(guān)證明文件 　?。?）一般規(guī)定 　　單位從其銀行結(jié)算賬戶(hù)支付款項(xiàng)給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供付款依據(jù)。 　?。?）特殊規(guī)定 　　 　　二、銀行賬戶(hù)變更 　?。ㄒ唬┬枰兏那闆r 　　1.存款人更改名稱(chēng) 　　2.開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生變更 　?。ǘ┿y行結(jié)算賬戶(hù)變更流程 　　變更時(shí)應(yīng)提交變更銀行結(jié)算賬戶(hù)申請(qǐng)書(shū) 　　（1）存款人到開(kāi)戶(hù)銀行領(lǐng)取“變更銀行結(jié)算賬戶(hù)申請(qǐng)書(shū)”（一式三聯(lián)）； 　?。?）存款人將填寫(xiě)完整并加蓋單位公章的申請(qǐng)書(shū)（一式三聯(lián)）及兩份開(kāi)戶(hù)資料送交開(kāi)戶(hù)銀行； 　?。?）開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)申請(qǐng)書(shū)、相關(guān)資料進(jìn)行審核，錄入待核準(zhǔn)變更信息，將相關(guān)資料報(bào)送到人民銀行。 　?。ㄈ╊A(yù)留印鑒變更 　　更換銀行印鑒所需提供資料 　?。?）法定代表人、人名章所屬人、經(jīng)辦人身份證原件、復(fù)印件； 　　（2）舊印鑒卡片。 　?。?）公安局收回舊公章的收條或報(bào)案回執(zhí)或遺失聲明作廢的報(bào)紙?jiān)?、?fù)印件； 　?。?）公安局的刻章卡原件、復(fù)印件； 　?。?）變更印鑒申請(qǐng)書(shū)； 　　（6）企業(yè)名稱(chēng)或法人變更：提供工商局變更通知書(shū)原件、復(fù)印件； 　?。?）營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本原件、復(fù)印件； 　?。?）組織機(jī)構(gòu)代碼證正本原件、復(fù)印件； 　?。?）國(guó)、地稅務(wù)登記證正本原件、復(fù)印件； 　?。?0）開(kāi)戶(hù)許可證原件、復(fù)印件； 　　（11）法人授權(quán)委托書(shū)； 　?。?2）公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、人名章。 　　三、銀行賬戶(hù)的撤銷(xiāo) 　　（一）需要辦理賬戶(hù)撤銷(xiāo)的情況 　　1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的； 　　2.注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的； 　　3.因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的； 　　4.其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的。 　?。ǘ┿y行結(jié)算賬戶(hù)撤銷(xiāo)流程 　?。?）存款人到開(kāi)戶(hù)銀行領(lǐng)取“撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)申請(qǐng)書(shū)”（一式三聯(lián)）； 　?。?）存款人將填寫(xiě)完整并加蓋單位公章的申請(qǐng)書(shū)（一式三聯(lián)）及兩份開(kāi)戶(hù)資料送交開(kāi)戶(hù)銀行； 　?。?）開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)申請(qǐng)書(shū)、相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審核后，可由開(kāi)戶(hù)銀行或存款人將相關(guān)資料報(bào)送到人民銀行營(yíng)業(yè)管理部。 　?。ㄈ┿y行賬戶(hù)撤銷(xiāo)需提供的資料 　　銀行賬戶(hù)撤銷(xiāo)需提供的資料 賬戶(hù)種類(lèi) 需提供的資料 基本存款賬戶(hù) 開(kāi)戶(hù)許可證、銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)、撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)申請(qǐng)書(shū)、剩余的支票印鑒卡、法人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）、非法人到柜臺(tái)辦理應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）及法人授權(quán)委托書(shū)、工商局出具的“企業(yè)注銷(xiāo)通知書(shū)”（個(gè)別銀行需要國(guó)稅、地稅注銷(xiāo)通知書(shū)原件及復(fù)印件） 一般存款賬戶(hù) 銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)、剩余的支票、印鑒卡、法人身份證件及一份復(fù)印件（蓋公章）、若非法人到柜臺(tái)辦理應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件一份（蓋公章）及法人授權(quán)委托書(shū)、如果是扣稅賬戶(hù)需提供工商、國(guó)稅、地稅的注銷(xiāo)通知書(shū)原件及復(fù)印件（蓋公章） 臨時(shí)存款賬戶(hù) 驗(yàn)資成功 ①公司須先在開(kāi)立基本賬戶(hù)之后，將驗(yàn)資戶(hù)中的資金轉(zhuǎn)入基本賬戶(hù) ②基本賬戶(hù)開(kāi)立成功后，憑開(kāi)戶(hù)許可證到柜臺(tái)辦理 ③銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)書(shū) ④股東身份證原件及復(fù)印件（股東須本人親自到柜臺(tái)辦理） ⑤印鑒卡 驗(yàn)資不成功 ①銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng) ②原資金轉(zhuǎn)入依據(jù)（工商局證明） ③印鑒卡 ④股東身份證原件及一份復(fù)印件. 專(zhuān)用存款賬戶(hù) 開(kāi)戶(hù)許可證（指開(kāi)戶(hù)時(shí)辦理過(guò)開(kāi)戶(hù)許可證的）、銷(xiāo)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)、剩余的支票、印鑒卡、法人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）、非法人到柜臺(tái)辦理應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）及法人授權(quán)委托書(shū) 　　四、網(wǎng)上銀行 　?。ㄒ唬┢髽I(yè)網(wǎng)上銀行的服務(wù)內(nèi)容 　　 　　擁有銀行認(rèn)證中心頒發(fā)的證書(shū)（存儲(chǔ)在IC卡或USBKey中），享有賬戶(hù)查詢(xún)、辦理代扣代繳業(yè)務(wù)，辦理匯款業(yè)務(wù)、對(duì)子公司的賬戶(hù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，在集團(tuán)公司內(nèi)部及相關(guān)企業(yè)間進(jìn)行資金調(diào)撥。大批量賬戶(hù)查詢(xún)、異步批量查詢(xún)、定頻率轉(zhuǎn)賬、批量收款等消耗資源較大的服務(wù)。 　?。ǘ┢髽I(yè)網(wǎng)上銀行申請(qǐng)流程 　　1.申請(qǐng)辦理 　　持單位介紹信、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及其復(fù)印件向當(dāng)?shù)劂y行申請(qǐng)，簽訂《網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶(hù)服務(wù)協(xié)議》，并填寫(xiě)書(shū)面的《網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶(hù)申請(qǐng)表》。 　　2.辦理簽約登記手續(xù) 　　取得客戶(hù)識(shí)別號(hào)后，到賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)柜臺(tái)辦理賬戶(hù)的簽約登記手續(xù)，并填寫(xiě)《網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶(hù)賬戶(hù)登記表》，該手續(xù)在取得客戶(hù)識(shí)別號(hào)時(shí)即可辦理。 　　3.客戶(hù)端證書(shū)下載 　　客戶(hù)申請(qǐng)成功后次日，可以登錄銀行網(wǎng)站點(diǎn)擊“網(wǎng)上銀行”——“證書(shū)下載”，輸入客戶(hù)識(shí)別號(hào)與初始登錄密碼（默認(rèn)為營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼的后六位），自行下載客戶(hù)端證書(shū)。 　　賬戶(hù)簽約并成功下載證書(shū)后，就可以登錄網(wǎng)上銀行辦理交易了。 　　3.3 銀行存款管理 　　 　　一、貸款籌資業(yè)務(wù)的辦理 　?。ㄒ唬┏黾{須知的貸款基礎(chǔ)知識(shí) 　　貸款種類(lèi) 　　（1）按照貸款要求償還的期限長(zhǎng)短劃分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。 　?。?）按貸款信用程度劃分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。 　?。ǘ┵J款卡 　　貸款卡由借款人持有，在全國(guó)通用。一個(gè)借款人只可申領(lǐng)一張貸款卡，貸款卡的編碼是唯一的。 　　 　　貸款卡（正面） 　　 　　貸款卡（反面） 　　2.申辦貸款卡需要提供的資料 　　通常情況下，各地申辦貸款卡需要提供的基本資料相同，不過(guò)具體申請(qǐng)時(shí)，要以當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要求的資料為準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備好有關(guān)文件材料，連同填妥的報(bào)告書(shū)送人民銀行有關(guān)部門(mén)審驗(yàn)。一般需要提供的資料有： 　?。?）有效的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、非獨(dú)立核算營(yíng)業(yè)執(zhí)照、事業(yè)單位法人證書(shū)、中華人民共和國(guó)外資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)和中華人民共和國(guó)中外合資（或合作）經(jīng)營(yíng)企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)（三資企業(yè)提供）。其他借款人有效證件復(fù)印件，并出示原件。 　?。?）有效的組織機(jī)構(gòu)代碼證正本復(fù)印件，并出示副本原件。 　?。?）有效的國(guó)稅登記證、地稅登記證正本復(fù)印件，并出示副本原件。 　　（4）有效的基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證復(fù)印件，并出示原件。 　?。?）法定代表人（負(fù)責(zé)人）、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員的身份證件、學(xué)歷證明材料復(fù)印件；經(jīng)辦人身份證件復(fù)印件。 　?。?）企業(yè)最新注冊(cè)資本驗(yàn)資報(bào)告或國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證或有關(guān)注冊(cè)資本來(lái)源的證明材料復(fù)印件，并出示原件。 　　（7）企業(yè)資本構(gòu)成情況表中各出資單位代碼證復(fù)印件和各出資自然人的身份證件復(fù)印件。 　　（8）企業(yè)對(duì)外投資情況證明材料[如被投資單位驗(yàn)資報(bào)告、（未驗(yàn)資的）被投資單位公司章程等]，以及各被投資單位的組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件。 　?。?）上級(jí)公司（集團(tuán)公司/母公司）的組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件或貸款卡（編碼）。 　?。?0）法定代表人家族企業(yè)各成員身份證件復(fù)印件以及家族企業(yè)各成員單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件或貸款卡（編碼）。 　?。?1）上年度及最新的季度或半年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表（如是集團(tuán)公司還需分別提供本部報(bào)表和合并報(bào)表）。各報(bào)表頁(yè)須蓋企業(yè)公章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、制表人印章。 　?。?2）若委托他人申請(qǐng)貸款卡（編碼），還另需提交具有法律效力的委托授權(quán)書(shū)。 　　4.貸款卡的管理 　?。?）貸款卡年審。貸款卡實(shí)行集中年審制度，應(yīng)注意必須在每年的3月到6月持貸款卡和所需材料到中國(guó)人民銀行辦理貸款卡年審手續(xù)。 　?。?）貸款卡的變更。 　　在實(shí)際工作中，出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)該及時(shí)向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)辦理貸款卡變更手續(xù)： 　　①借款人名稱(chēng)變更； 　?、诮杩钊朔ǘù砣?、負(fù)責(zé)人或代理人更換； 　?、劢杩钊俗?cè)資本變更； 　　④借款人住所變更； 　?、萁杩钊私M織形式變更。 　　（3）貸款卡的密碼修改及掛失。 　?。ㄈ┥贽k銀行貸款的流程 　　1.借款人提出貸款申請(qǐng) 　　2.銀行審批 　　3.簽訂借款合同 　　4.貸款的發(fā)放 　　5.銀行貸后檢查 　　6.貸款的收回與延期 　　 　　二、其他業(yè)務(wù)的處理 　?。ㄒ唬┢谀?duì)賬 　　一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對(duì)，做到賬證相符。 　　二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對(duì)，做到賬賬相符。 　　三是銀行存款日記賬與銀行開(kāi)出的銀行存款對(duì)賬單互相核對(duì)，做到賬實(shí)相符。 　?。ǘ┩ㄟ^(guò)網(wǎng)上銀行查詢(xún)余額、電子對(duì)賬 　　1.余額、明細(xì)查詢(xún) 　　2.電子對(duì)賬 　　建設(shè)銀行電子對(duì)賬包括“對(duì)賬單查詢(xún)”、“副本賬查詢(xún)”、“對(duì)賬單回簽”、“對(duì)賬結(jié)果查詢(xún)”四項(xiàng)功能。 　?、賹?duì)賬單查詢(xún)：按月查詢(xún)尚未完成對(duì)賬工作的對(duì)賬單。 　　②副本賬查詢(xún)：按月份查詢(xún)、下載客戶(hù)明細(xì)賬的副本賬頁(yè)信息，副本賬頁(yè)是記載賬戶(hù)明細(xì)賬，用于對(duì)賬對(duì)象逐筆勾對(duì)賬務(wù)的對(duì)賬載體。 　?、圪~單回簽：按月將客戶(hù)的賬戶(hù)往來(lái)與銀行方副本賬核對(duì)結(jié)果信息通知銀行。 　?、軐?duì)賬結(jié)果查詢(xún)：查詢(xún)某段時(shí)間范圍內(nèi)未回簽、回簽已平、回簽未平等對(duì)賬結(jié)果，并可對(duì)回簽未平賬務(wù)進(jìn)行再次回簽。 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　?。ㄈ┿y行存款余額調(diào)節(jié)表 　　未達(dá)賬項(xiàng)主要有以下4種情況： 　　一是銀行已收，企業(yè)未收 　　二是銀行已付，企業(yè)未付 　　三是企業(yè)已收，銀行未收 　　四是企業(yè)已付，銀行未付 　　2.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 　?。?）編制范圍的要求： 　　要求一個(gè)銀行賬戶(hù)編制一張調(diào)節(jié)表，沒(méi)有未達(dá)賬款也一樣要編制。 　?。?）編制方法： 　?。?）查找未達(dá)賬項(xiàng)的方法 　　1.手工 　　2.用Excel自動(dòng)查找未達(dá)賬項(xiàng) 　　基本公式： 　　=IF（B6= "","×",IF（ISNA（VLOOKUP（B6,$I$6:$I$200,1,FALSE））,"×","√"）） 　　【例3-1】用Excel自動(dòng)查找未達(dá)賬項(xiàng)以完成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 　?。ㄋ模├? 　　銀行存款、借款利息的計(jì)息時(shí)間 　　1.計(jì)息日 　　企業(yè)的存款賬戶(hù)，按季計(jì)算利息，計(jì)息日為每季末20日； 　　借款利息，分不同情況有按月結(jié)息、按季結(jié)息、按年結(jié)息，需要根據(jù)簽訂的貸款合同規(guī)定來(lái)進(jìn)行。按月結(jié)息的，每月20日為結(jié)息日；按季計(jì)息的計(jì)息日為每季末20日；按年結(jié)息的，每年9月20日為結(jié)息日。單位撤銷(xiāo)賬戶(hù)，于結(jié)清賬戶(hù)時(shí)隨時(shí)結(jié)計(jì)利息。 　　2.計(jì)息期 　　計(jì)息時(shí)期“算頭不算尾”：存款從存入之日起，算至支付的前一日止；貸款從借入之日起，算至歸還的前一日止，均按實(shí)際存款或貸款天數(shù)計(jì)算利息。如3月3日存入的銀行存款，到3月20日計(jì)息時(shí)，從3日起算至19日。 　　對(duì)逐筆計(jì)息的存、貸款，其計(jì)息時(shí)期，滿(mǎn)月的按月計(jì)算。有整月又有零頭天數(shù)的，可以全部化為天數(shù)計(jì)算；滿(mǎn)月的無(wú)論大小月，均按30天計(jì)算；零頭天數(shù)，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。如2月1日發(fā)放的按季結(jié)息的貸款，在3月20日結(jié)息時(shí)，利息按49（30+19）天計(jì)算。 【例3-2】長(zhǎng)城藥業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)長(zhǎng)城公司）成立于2001年，主要生產(chǎn)普藥。該公司于2006年開(kāi)始建設(shè)新廠，新廠區(qū)占地面積2.4萬(wàn)平方米，建筑面積8000平方米。經(jīng)過(guò)新建改造，該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力大幅提高，經(jīng)國(guó)家、省和市三級(jí)藥監(jiān)部門(mén)審核批準(zhǔn)，一次性通過(guò)了ＧＭＰ認(rèn)證，獲準(zhǔn)生產(chǎn)國(guó)藥準(zhǔn)字藥品16個(gè)品種，主營(yíng)片劑和膠囊兩大類(lèi)產(chǎn)品，年生產(chǎn)能力達(dá)到20億片（粒）。該企業(yè)經(jīng)營(yíng)年限長(zhǎng)，上下游客戶(hù)資源豐富，許多大型醫(yī)藥銷(xiāo)售集團(tuán)是其長(zhǎng)年合作客戶(hù)，生產(chǎn)訂單充分，購(gòu)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)完整，有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)能力。由于企業(yè)生產(chǎn)能力的大幅提高，2009年與客戶(hù)簽訂大額合同。執(zhí)行這批合同企業(yè)前期資金壓力較大，因此準(zhǔn)備向銀行申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款800萬(wàn)元，用于購(gòu)買(mǎi)原材料。 　?。?）長(zhǎng)城公司決定用新建廠房及土地作抵押，并于2009年9月2日向中國(guó)銀行提出借款800萬(wàn)元的申請(qǐng)，按照銀行的規(guī)定，提供了貸款卡、2008年度審計(jì)報(bào)告、2009年6月審計(jì)報(bào)告、房屋抵押證書(shū)、年檢合格的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件等文件資料； 　?。?）銀行接受該公司的申請(qǐng)，并進(jìn)行調(diào)查審批。 　　（3）2009年9月15日，銀行通知長(zhǎng)城公司已通過(guò)審批。 　?。?）2009年9月16日，雙方正式簽訂借款合同，合同規(guī)定：貸款期限一年，期限從2009年9月16日到2010年9月15日；貸款金額是人民幣800萬(wàn)元；貸款年利率是5.31%；按月計(jì)息，本金到期時(shí)一次歸還。同時(shí)要求長(zhǎng)城公司每月向銀行報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。 　　（5）當(dāng)日，貸款到賬。 　?。?）2009年12月21日，收到利息清單，2009年11月21日～12月20日貸款利息為35400.00元。 　　技巧點(diǎn)撥： 　?。ㄒ唬╅_(kāi)設(shè)賬戶(hù)選擇銀行的技巧 　　1.盡量選擇距離公司比較近的銀行來(lái)開(kāi)戶(hù)，這樣辦理一些具體業(yè)務(wù)的時(shí)候會(huì)比較方便快捷。這方面出納是有發(fā)言權(quán)的，尤其是在現(xiàn)在交通擁堵比較嚴(yán)重的情況下，自己開(kāi)車(chē)到銀行辦理業(yè)務(wù)可能有時(shí)候連停車(chē)位都找不到，打車(chē)去有時(shí)高峰期間出租車(chē)都打不到，反而耽誤了業(yè)務(wù)的辦理。如果開(kāi)戶(hù)銀行就在公司門(mén)口，走路就5分鐘的時(shí)間，這樣辦理起來(lái)就很方便了。 　　2.考慮銀行服務(wù)設(shè)施及項(xiàng)目是否先進(jìn)、齊全、能否直接辦理異地快速結(jié)算； 　　3.考慮銀行信貸資金是否雄厚，能否在企業(yè)困難時(shí)期提供一定的貸款支持。 　　（二）印章的使用技巧 　　開(kāi)出去的票據(jù)，一定要和銀行的預(yù)留印鑒相符，蓋章的時(shí)候要完整清楚，防止被銀行退票，重要的是避免罰款，有的銀行如果發(fā)現(xiàn)這種印鑒不清楚的票據(jù)，會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行罰款，因此要防患于未然。如果你自己都感覺(jué)蓋的不清楚，不過(guò)關(guān)，干脆再蓋一遍清楚的，或者換一張票，重新蓋上清楚的印鑒。這里介紹一個(gè)清晰加蓋印章的方法，可以借鑒。 　　工作后很多人會(huì)接觸單位的印章，可能經(jīng)常要蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、企業(yè)公章、人名章、發(fā)票專(zhuān)用章、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、銀行轉(zhuǎn)訖，等等。去過(guò)銀行的人會(huì)發(fā)現(xiàn)，銀行的業(yè)務(wù)員蓋章時(shí)，底下都?jí)|一塊膠皮。在實(shí)際工作中，辦公桌上沒(méi)必要專(zhuān)門(mén)放塊膠皮，只要用鼠標(biāo)墊墊在印章下面，印的時(shí)候把章用力轉(zhuǎn)圈壓勻，就非常清晰了。 　　支票上的印鑒，應(yīng)即用即蓋，并由會(huì)計(jì)、出納二人分開(kāi)保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。 　?。ㄈ┑怯涃~簿的技巧 　　登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬，要首先復(fù)核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號(hào)碼順序排列，以便查對(duì)。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號(hào)碼。 　?。ㄋ模┖侠碚{(diào)配時(shí)間 　　現(xiàn)在大部分銀行都設(shè)置了排隊(duì)機(jī)，而出納一般在去銀行辦事的時(shí)候，往往不只是辦一件事，有可能還要去別的銀行或者稍帶去別的單位辦理一些業(yè)務(wù)，比如月初到稅務(wù)局去抄稅，去別的單位拿張發(fā)票等等，這時(shí)就要先去取號(hào)，看您的號(hào)碼前有大約多少人，如果排隊(duì)的人很多，時(shí)間來(lái)得及，那么就可以先去別的單位辦事，等到辦完了再回來(lái)辦理銀行的事情，這也是充分利用了數(shù)學(xué)統(tǒng)籌法的一種思路。 　　（五）注重溝通 　　如果具體辦理業(yè)務(wù)的過(guò)程中有問(wèn)題，一定要注意多和開(kāi)戶(hù)行溝通，有困難及時(shí)咨詢(xún)開(kāi)戶(hù)行。目前的商業(yè)銀行實(shí)行的是市場(chǎng)化管理，所以一般情況下，為了提高服務(wù)水平，達(dá)到雙贏的目的，開(kāi)戶(hù)行也會(huì)盡可能地幫助客戶(hù)解決實(shí)際困難，在不違反規(guī)定的情況下，他們也會(huì)急客戶(hù)所急，提供一些變通的方法靈活處理，盡量幫您解決一些小問(wèn)題。比如：上門(mén)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)；有些地區(qū)的銀行會(huì)適當(dāng)變通，可以對(duì)非基本存款戶(hù)的企業(yè)實(shí)行小額的現(xiàn)金支取等等。 　?。┘皶r(shí)更新信息并在實(shí)際工作中應(yīng)用 　　在工作中應(yīng)勤于學(xué)習(xí)新的業(yè)務(wù)知識(shí)。比如目前我國(guó)有些地方已有網(wǎng)上財(cái)務(wù)室，使用“網(wǎng)上財(cái)務(wù)室”后，出納員輕點(diǎn)鼠標(biāo)就能完成對(duì)員工個(gè)人的現(xiàn)金支付。企業(yè)可以通過(guò)“網(wǎng)上財(cái)務(wù)室”同時(shí)向在不同地區(qū)、不同銀行開(kāi)立的員工賬戶(hù)發(fā)放工資及其他費(fèi)用，這樣出納人員就不用再接觸現(xiàn)金了。企業(yè)開(kāi)通“網(wǎng)上銀行財(cái)務(wù)室”后，可以基本實(shí)現(xiàn)零備用金，可以取消預(yù)借現(xiàn)金。 　　在“網(wǎng)上財(cái)務(wù)室”之外，有的銀行還推出了財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬POS，出納在小小的終端機(jī)上通過(guò)刷卡就可實(shí)現(xiàn)單位和員工銀行卡之間的轉(zhuǎn)賬；員工公務(wù)活動(dòng)（購(gòu)買(mǎi)機(jī)票、支付酒店房費(fèi)、招待、物品采購(gòu)等）可以直接使用貸記卡信用額度支付，報(bào)銷(xiāo)時(shí)由單位通過(guò)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬POS將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入員工卡上，償還銀行預(yù)付的資金。這樣出納就可以減少一些風(fēng)險(xiǎn)和工作量，可以提高工作效率，擁有更多的時(shí)間進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、管理和監(jiān)督。 第四章　銀行票據(jù)結(jié)算 4.1 票據(jù)基礎(chǔ)知識(shí) 　　4.2 支票結(jié)算 　　4.3 銀行本票結(jié)算 　　4.4 銀行匯票結(jié)算 　　4.1 票據(jù)基礎(chǔ)知識(shí) 　　一、票據(jù)結(jié)算區(qū)域 　　我國(guó)現(xiàn)行票據(jù)結(jié)算方式包括：支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票。這些票據(jù)結(jié)算方式根據(jù)是否能夠進(jìn)行跨區(qū)域結(jié)算劃分為同城結(jié)算方式、異地結(jié)算方式和通用結(jié)算方式三類(lèi)。 　　 　　同一票據(jù)區(qū)域并不完全等同于同一城市。在同一票據(jù)區(qū)域可以跨城市使用支票。 　　需要注意的是，支票結(jié)算長(zhǎng)久以來(lái)都是“同城使用”的一種結(jié)算方式，2007年6月25日，中國(guó)人民銀行完成全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)的建設(shè)推廣，實(shí)現(xiàn)了支票在全國(guó)范圍的互通使用。但是目前，只有收、付款雙方的開(kāi)戶(hù)行都加入全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)才能異地使用支票，而收款人只能通過(guò)銀行委托收款，金額上也有限制，因此異地收、付款時(shí)使用支票結(jié)算方式的并不多。 　　二、票據(jù)行為 　　（一）出票 　　出票是按法定形式制作成票據(jù)交付給收款人的行為，票據(jù)上的一切權(quán)利義務(wù)均因出票而產(chǎn)生。 　　（二）提示付款 　　提示付款是持票人為取得票據(jù)所載款項(xiàng),向票據(jù)上所載的付款人或承兌人出示票據(jù),請(qǐng)求其付款的一種法律行為。 　　提示付款是持票人行使付款請(qǐng)求權(quán)并取得票據(jù)所載款項(xiàng)的必經(jīng)步驟。 　?。ㄈ┍硶?shū) 　　背書(shū)是票據(jù)持有人在票據(jù)背面批注簽章，將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給他人的行為， 　　背書(shū)人在背書(shū)時(shí)必須把票據(jù)上的全部金額同時(shí)轉(zhuǎn)讓給同一個(gè)被背書(shū)人。只轉(zhuǎn)讓票據(jù)金額的一部分，或?qū)⑵睋?jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給幾個(gè)被背書(shū)人，這樣的背書(shū)是無(wú)效的。 　　1.轉(zhuǎn)讓人的義務(wù) 　　轉(zhuǎn)讓人一旦在票據(jù)上簽名，就要承擔(dān)以下兩項(xiàng)義務(wù)： 　?。?）須對(duì)包括轉(zhuǎn)讓人在內(nèi)的所有后來(lái)取得該票據(jù)的人保證該票據(jù)必將得到付款。 　?。?）須保證在他以前曾在該票據(jù)上簽名的一切前手簽字的真實(shí)性和背書(shū)的連續(xù)性。 　　2.受讓人的權(quán)利： 　　（1）受讓人可以用自己的名義向付款人要求承兌、付款，也可以將票據(jù)再經(jīng)背書(shū)轉(zhuǎn)讓他人。 　?。?）當(dāng)票據(jù)遭到拒付時(shí)，受讓人有權(quán)向其直接的轉(zhuǎn)讓人以及曾在票據(jù)上簽名的其他轉(zhuǎn)讓人直至出票人進(jìn)行追索。 　?。ㄋ模┏袃? 　　承兌就是商業(yè)匯票付款人在票據(jù)上承諾負(fù)擔(dān)支付票面金額的義務(wù)，并將該種意思表示記載在票據(jù)上的一種票據(jù)行為，簡(jiǎn)單理解就是承諾到期將無(wú)條件地支付票據(jù)金額的行為。承兌是商業(yè)匯票所特有的一種制度。在商業(yè)匯票結(jié)算方式中，付款人一經(jīng)承兌，就叫做承兌人，是商業(yè)匯票的主債務(wù)人。 　　（五）貼現(xiàn) 　　貼現(xiàn)就是持票人持商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼息兌現(xiàn)的一種行為。 　?。└犊? 　　付款即付款義務(wù)人按照票面的指示或自己的承兌向權(quán)利人支付款項(xiàng)的行為，該行為會(huì)導(dǎo)致票據(jù)權(quán)利的消滅。 　　三、票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人 　?。ㄒ唬┏銎比? 　　出票人是開(kāi)立票據(jù)并將其交付給他人的法人、其它組織或者個(gè)人。 　?。ǘ└犊钊? 　　付款人是受出票人委托付款并記載于匯票或支票上的人。付款人一經(jīng)承兌后，即成承兌人，是匯票的主債務(wù)人。 　?。ㄈ┦湛钊? 　　收款人是從出票人處接受票據(jù)并有權(quán)向付款人請(qǐng)求付款的人。 　　（四）背書(shū)人 　　背書(shū)是由持票人在匯票背面簽上自己的名字，并將匯票交付給受讓人的行為。 　?。ㄎ澹┍槐硶?shū)人 　　被背書(shū)人是指在背書(shū)活動(dòng)過(guò)程中，接受背書(shū)票據(jù)的法人、其他組織或者個(gè)人。 　　（六）承兌人 　　承兌人是指承諾在匯票到期日向持票人支付匯票金額的法人、其他組織或者個(gè)人。 　　 　　四、辦理銀行結(jié)算時(shí)的紀(jì)律和責(zé)任 　　首先，根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，企業(yè)必